Daftar Isi
Menavigasi peraturan pemerintah Filipina untuk mendapatkan upah, kontribusi, dan pajak karyawan dengan benar bisa jadi rumit. Satu langkah yang salah dan Anda bisa menghadapi denda besar dan karyawan yang tidak puas.
Untuk membantu Anda tetap patuh terhadap undang-undang pajak dan paket kompensasi Filipina yang dinamis dan memastikan proses penggajian yang lancar, kami telah menyiapkan panduan bermanfaat ini.
Kondisi Kerja dan Waktu Istirahat
Mari kita mulai dengan memahami peraturan utama yang ditetapkan oleh Departemen Tenaga Kerja dan Ketenagakerjaan (DOLE) mengenai Kondisi Kerja dan Waktu Istirahat, sebagaimana diuraikan dalam Kode Tenaga Kerja Filipina terbaru (Edisi 2022).
Bab I - Jam Kerja
83. Jam Kerja Normal - tidak boleh melebihi delapan (8) jam per hari.
85. Waktu Makan - tidak kurang dari enam puluh (60) menit waktu istirahat untuk makan secara teratur.
86. Diferensial Shift Malam - tidak kurang dari 10% lebih tinggi dari upah reguler mereka untuk setiap jam yang dilakukan antara pukul 10 malam - 6 pagi.
87. Kerja Lembur - 25% lebih tinggi dari upah reguler untuk pekerjaan yang dilakukan lebih dari 8 jam per hari. 30% lebih tinggi dari tarif hari libur atau hari istirahat untuk lembur pada hari-hari tersebut.
88. Waktu Kerja Tidak Dapat Digantikan dengan Lembur - waktu kerja pada hari apa pun tidak dapat digantikan dengan lembur pada hari lain.
90. Perhitungan Kompensasi Tambahan - "upah reguler" untuk tujuan penghitungan Lembur dan remunerasi tambahan lainnya hanya mencakup upah tunai.
💡Catatan: Ini biasanya berarti gaji pokok mereka berada di angka minimum, dengan tunjangan lain seperti tunjangan hanya akan disertakan sesuai dengan kebijaksanaan pemberi kerja.
Bab II - Periode Istirahat Mingguan
91. Hak atas Hari Istirahat Mingguan - tidak kurang dari dua puluh empat (24) jam berturut-turut setelah enam (6) hari kerja normal berturut-turut.
92. Ketika Pemberi Kerja Mungkin Memerlukan Pekerjaan pada Hari Istirahat - ketika ada keadaan darurat, pekerjaan yang mendesak, tekanan yang tidak normal untuk mencegah kerugian, atau ketika pekerjaan membutuhkan operasi yang terus menerus.
93. Kompensasi untuk Hari Istirahat, Hari Minggu, atau Hari Libur - 30% lebih tinggi dari upah reguler untuk pekerjaan pada hari istirahat atau hari libur khusus. 50% lebih banyak jika itu adalah hari istirahat dan hari libur khusus.
Bab III - Hari Libur, Cuti Insentif Layanan, dan Biaya Layanan
94. Hak atas Upah Hari Libur - Setiap pekerja harus dibayar upah harian reguler mereka selama hari libur reguler, kecuali di perusahaan ritel dan jasa yang secara teratur mempekerjakan kurang dari sepuluh (10) pekerja; 200% dari upah reguler harus dibayarkan untuk pekerjaan apa pun pada hari libur apa pun.
Hari libur termasuk - Hari Tahun Baru, Kamis Putih, Jumat Agung, tanggal sembilan April, tanggal satu Mei, tanggal dua belas Juni, tanggal empat Juli, tanggal tiga puluh November, tanggal dua puluh lima dan tiga puluh Desember, dan hari yang ditetapkan oleh hukum untuk mengadakan pemilihan umum.
94. Hak atas Cuti Insentif Pelayanan - Setiap karyawan yang telah bekerja minimal satu tahun berhak atas cuti insentif layanan tahunan selama lima (5) hari dengan gaji.
Catatan: Cuti Insentif Pelayanan setara dengan "Cuti Tahunan" atau "Cuti Liburan". Pemberian Cuti Sakit tidak wajib, namun demikian, pemberi kerja sering memberikan insentif ini.
131. Cuti Hamil - karyawan (perempuan) yang hamil yang telah memberikan layanan secara keseluruhan setidaknya enam (6) bulan selama dua belas (12) bulan terakhir, diperbolehkan cuti hamil setidaknya dua (2) minggu sebelum tanggal persalinan yang diperkirakan dan empat (4) minggu setelah persalinan normal atau aborsi dengan upah penuh berdasarkan upah mingguan reguler atau rata-rata.
💡Negara ini juga telah memperkenalkan program Cuti Hamil yang Diperpanjang Cuti Hamil yang Diperluasyang memungkinkan cuti melahirkan hingga 105 hari (15 minggu) .
Cuti tambahan berikut ini juga diberikan berdasarkan undang-undang khusus lainnya yang ditetapkan di luar DOLE Labor Code.
Cuti Orang Tua (R.A. No. 8972, Undang-Undang Kesejahteraan Orang Tua Tunggal) - cuti berbayar selama tujuh (7) hari yang diberikan kepada orang tua tunggal untuk memungkinkannya melaksanakan tugas dan tanggung jawab sebagai orang tua yang memerlukan kehadiran fisik
Cuti Perempuan yang Dipukuli (R.A. No. 9262, Undang-Undang Anti-Kekerasan terhadap Perempuan dan Anak-anak mereka tahun 2004) - cuti berbayar hingga sepuluh (10) hari, yang dapat diperpanjang jika diperlukan sebagaimana ditentukan dalam perintah perlindungan.
Gangguan Ginekologi (R.A. No. 9710, Magna Carta Wanita) - dua (2) bulan dengan gaji penuh setelah operasi yang disebabkan oleh gangguan ginekologi
Cuti Ayah (R.A. No. 8187, Paternity Leave Act of 1996) - Karyawan pria yang sudah menikah akan diberikan cuti selama tujuh (7) hari dengan gaji penuh untuk empat (4) kali persalinan pertama dari pasangan yang sah yang tinggal bersama dengannya.
Gaji
99. Upah Minimum Regional. Ditetapkan oleh Dewan Pengupahan dan Produktivitas Tripartit Regional.
💡Catatan: Wilayah Ibu Kota Nasional, di mana kota Manila berada, mensyaratkan upah minimum sebesar ₱533 - ₱610 untuk sektor non-pertanian dan 533 untuk sektor pertanian.
Untuk daftar lengkap tarif minimum harian pada tahun 2023, kunjungi Departemen Tenaga Kerja dan Ketenagakerjaan.
103. Waktu Pembayaran. Upah harus dibayarkan setidaknya sekali setiap dua (2) minggu atau dua kali sebulan dengan interval tidak lebih dari enam belas (16) hari.
113. Pemotongan Upah. Upah hanya boleh dipotong untuk a) premi asuransi, b) tugas serikat pekerja, dan c) disahkan oleh hukum.
💡Catatan: Pengurangan upah karena keterlambatan atau ketidakhadiran di tempat kerja tidak dianggap sebagai pengurangan upah.
Gaji Bulan ke-13
Di bawah Keputusan Presiden 851Gaji bulan ke-13 adalah tunjangan wajib bagi karyawan di Filipina, asalkan karyawan tersebut telah bekerja di perusahaan Anda setidaknya selama satu (1) bulan selama tahun kalender.
Dihitung dengan menjumlahkan Gaji Pokok yang diperoleh dalam satu tahun kalender dan membaginya dengan 12 bulan.
Gaji bulan ke-13 = Total Gaji Pokok / 12
💡Catatan: Gaji Pokok tidak termasuk lembur, upah hari istirahat, upah hari libur, atau uang cuti. Setiap pemotongan gaji pokok reguler untuk cuti yang tidak dibayar atau ketidakhadiran dari pekerjaan juga harus disertakan.
Gaji bulan ke-13 hanya dikenakan pajak jika jumlahnya melebihi ambang batas tidak kena pajak sebesar ₱90.000.
Kontribusi Wajib Karyawan di Filipina
Social Security System (SSS)
SSS adalah program asuransi sosial nasional yang mengelola dana pensiun serta berbagai tunjangan jaminan sosial seperti tunjangan sakit, pensiun, bersalin, cacat, dan kematian.
Pemberi kerja wajib mengirimkan ke SSS atas nama perusahaan dan karyawan.
Mulai tahun 2023, SSS telah menetapkan tingkat kontribusi bulanan sebesar 14% dari Kredit Gaji Bulanan (MSC).
💡Catatan: Kredit Gaji Bulanan didasarkan pada total gaji bulanan, yang mencakup gaji selain gaji pokok, seperti upah lembur, upah hari istirahat, dan upah hari libur .
💡Hal ini juga termasuk potongan untuk cuti dan ketidakhadiran yang tidak dibayar.
Kontribusi pemberi kerja saat ini mencapai 9,5% sementara karyawan berkontribusi 4% menurut Tabel SSS.
Perhitungan lain yang harus Anda pahami tentang SSS adalah Kompensasi Karyawan (EC) dan Program Investasi dan Tabungan Pekerja (WISP).
EC adalah program yang ditetapkan oleh SSS untuk membantu pekerja yang menderita penyakit akibat kerja yang mengakibatkan kecacatan atau kematian. Biaya ini ditambahkan ke bagian pemberi kerja sebesar ₱10 untuk MSC di bawah ₱20.000 dan ₱30 untuk MSC di atas level tersebut.
WISP adalah dana pensiun wajib yang dapat diklaim sebagai pembayaran sekaligus atau anuitas. Semua kontribusi SSS pemberi kerja dan karyawan untuk MSC di atas ₱20.000 dialokasikan ke WISP.
Perusahaan Asuransi Kesehatan Filipina
PhilHealth adalah program asuransi kesehatan nasional. Anggota (dan tanggungan yang terdaftar) mendapatkan akses ke perlindungan kesehatan dan layanan medis, termasuk rawat inap, pemeriksaan, dan perawatan.
Pada tahun 2023, tingkat kontribusi total adalah 4% dari gaji pokok, dibagi rata masing-masing 2% antara pemberi kerja dan karyawan, dan tunduk pada batas pendapatan sebesar ₱80,000.
NamunNamun, tarifnya telah meningkat pada tahun 2024:
- Untuk karyawan yang berpenghasilan sebesar ₱10.000 per bulan, kontribusi PhilHealth mereka adalah ₱500.
- Untuk karyawan yang berpenghasilan ₱10.000,01 hingga ₱99,999.99 per bulan, potongan mulai dari P500 hingga P5,000 akan berlaku.
- Mereka yang berpenghasilan 100.000 menyumbang 5.000 dolar AS kepada PhilHealth setiap bulannya.
Untuk analisis kontribusi PhilHealth dari tahun ke tahun, lihat panduan resmi dari perusahaan asuransi negara bagian.
Home Development Mutual Fund (Pag-IBIG)
Dana Pag-IBIG, yang secara resmi dikenal sebagai Reksa Dana Pembangunan Rumah (HDMF), adalah lembaga pemerintah lain di Filipina yang memberikan bantuan keuangan untuk perumahan dan pinjaman multiguna.
Pada tahun 2023, karyawan dengan gaji ₱1.500 berkontribusi 1%, dan 2% jika mereka berpenghasilan lebih dari ₱1.500 per bulan. Bagian pemberi kerja tetap sebesar 2%, berapa pun gaji karyawan.
Perlu dicatat bahwa kontribusi dan peraturan Pag-IBIG akan mengalami pembaruan pada Februari 2024perubahan ditunda dari tahun 2021 karena pandemi:
- Gaji Dana Maksimum (MFS) akan meningkat dari ₱5.000 menjadi ₱10.000.
- Pag-IBIG akan menerapkan kenaikan kontribusi dari 1% menjadi 2% (₱100 hingga ₱200).
Pemberi kerja harus terus mengirimkan 2% dari MFS atas nama anggota sebagai kontribusi mitra. Hal ini harus tidak boleh tidak boleh dipotong dari upah atau remunerasi karyawan.
Pajak Penghasilan Kompensasi Karyawan
Pemberi kerja tidak berkontribusi terhadap pajak penghasilan karyawan mereka. Namun, mereka diwajibkan oleh Biro Pendapatan Internal (BIR) untuk bertindak sebagai agen pemotongan dan berkewajiban untuk memotong dan menyetorkan pajak penghasilan dari karyawan mereka.
Di bawah undang-undang Reformasi Pajak untuk Akselerasi dan Inklusi (TRAIN), Karyawan Filipina yang memperoleh penghasilan tahunan lebih dari ₱250.000 diwajibkan membayar pajak.
Jadwal pajak yang berlaku mulai 1 Januari 2023, hingga saat ini, atas izin dari Departemen Keuangan.
Pemotongan Pajak Penghasilan Bulanan
Pajak penghasilan harus dipotong dan disetor oleh pemberi kerja setiap bulan berdasarkan perkiraan kewajiban pajak bulanan yang diuraikan di bawah ini.
Dengan demikian, pajak bulanan yang dipotong didasarkan pada estimasi yang disetahunkan.
💡Catatan: Pembayaran bonus harus ditambahkan ke Penghasilan Kena Pajak Tahunan, sesuai denganambang batas ₱90.000 yang tidak kena pajak.
Penyesuaian Pajak Penghasilan Akhir Tahun
Pemberi kerja diwajibkan untuk menyelesaikan tahunan pajak untuk menentukan pajak penghasilan yang harus dibayarkan oleh karyawan untuk tahun tersebut, dan jika ada kelebihan atau kekurangan dari perkiraan jumlah yang dipotong setiap bulannya.
Mengacu pada situs web resmi BIR untuk mengetahui perhitungan terbaru untuk penyesuaian pajak akhir tahun.
Pemutusan Hubungan Kerja & Pemisahan Karyawan
Gaji akhir, sebagaimana didefinisikan oleh Penasihat Tenaga Kerja No. 06-20 yang dikeluarkan oleh Departemen Tenaga Kerja dan Ketenagakerjaan, adalah "jumlah atau totalitas semua upah atau tunjangan moneter yang menjadi hak karyawan tanpa memandang penyebab pemutusan hubungan kerja."
Ini termasuk tetapi tidak terbatas pada yang berikut ini:
- Gaji karyawan yang belum dibayar;
- Konversi tunai atas Cuti Insentif Layanan (SIL) yang tidak digunakan sesuai dengan Pasal 95 dari Undang-Undang Ketenagakerjaan;
- Gaji bulan ke-13 yang diperhitungkan secara pro-rata, sesuai dengan Keputusan Presiden No. 851 (PD 851);
- Jika berlaku, karyawan yang di-PHK berhak atas uang pisah sesuai dengan Pasal 298-299, sebagaimana diatur kembali oleh kebijakan perusahaan atau perjanjian individu;
- Uang pensiun sesuai dengan Pasal 302 Kode Etik Ketenagakerjaan, jika berlaku;
- Pajak penghasilan untuk kelebihan pajak yang dipotong, jika berlaku;
- Kompensasi lainnya diatur dalam perjanjian individu atau kolektif, serta obligasi atau deposito tunai yang harus dikembalikan kepada karyawan, jika ada, sebagaimana dinyatakan dalam Bagian 2, Pasal I, DOLE Labor Advisory No. 06, Seri 2010, yang selanjutnya disebut "DOLE LA 06-10".
Praktik Terbaik untuk Melakukan Penggajian di Filipina dengan Benar!
Memiliki kebijakan yang baik
Luangkan waktu untuk mempelajari apa yang diwajibkan oleh pemerintah dan kompensasi lain yang ingin Anda berikan kepada karyawan Anda. Memiliki kebijakan yang jelas dan terdokumentasi dengan baik yang dikomunikasikan dengan baik dan diterapkan secara konsisten sangatlah penting.
Berinvestasi dalam teknologi
Mengotomatiskan penghitungan penggajian dengan kualitas perangkat lunak penggajian berkualitas dari penyedia terkemuka untuk memastikan data Anda terpelihara dengan baik dan aman, prosesnya efisien, dan kesalahan atau campur tangan manusia dapat diminimalkan.
Memastikan ketepatan waktu yang akurat
Melacak waktu kerja, cuti, ketidakhadiran, lembur, gaji hari libur, dll... sering kali menjadi bagian yang paling menantang ketika memproses penggajian. Pastikan Anda memiliki sistem yang dapat secara akurat mencatat dan memasukkan data ketepatan waktu secara langsung ke dalam perhitungan gaji Anda tanpa intervensi manual.
Mengotomatiskan penghitungan
Jauhi lembar kerja Excel, karena rentan terhadap kesalahan manusia dan intervensi yang tidak diinginkan. Sistem penggajian yang baik seharusnya secara otomatis membuat semua perhitungan untuk Anda, sehingga Anda hanya perlu menangani situasi khusus.
Validasi dan persetujuan berjenjang
Validasi bertingkat mengurangi risiko penipuan dan kesalahan. Hal ini juga mendorong akuntabilitas, dengan setiap individu yang terlibat dalam proses memastikan bahwa data mematuhi peraturan.
Menyimpan jejak audit dari catatan penggajian
Pemberi kerja diwajibkan oleh undang-undang ketenagakerjaan Filipina untuk menyimpan catatan karyawan, termasuk catatan penggajian, setidaknya selama tiga tahun.
Perhatikan kebijakan pemutusan hubungan kerja dan pesangon
Dalam kasus-kasus di mana pemberi kerja mengakhiri perjanjian kerja, karena alasan-alasan seperti penghematan atau penutupan bisnis, mereka wajib memberikan uang pisah yang terdiri dari setidaknya satu bulan gaji atau setidaknya setengah dari satu bulan gaji untuk setiap tahun masa kerja, mana yang lebih tinggi.
Karyawan yang secara sukarela mengakhiri hubungan kerja mereka adalah tidak tidak berhak atas uang pesangon.
Mengikuti Perubahan Peraturan
Memastikan bahwa proses penggajian Anda mematuhi undang-undang ketenagakerjaan Filipina akan membantu Anda menghindari hukuman atas ketidakpatuhan yang dapat menyebabkan penutupan bisnis, denda, atau penjara.
Namun dengan banyaknya undang-undang dan peraturan ketenagakerjaan, bagaimana Anda menjaga agar perusahaan Anda tetap patuh?
KAMI mungkin bisa menjadi solusi untuk Anda. Sebagai platform HR yang terintegrasi, Anda mendapatkan semua yang Anda butuhkan untuk melacak kehadiran dan membayar gaji sesuai dengan peraturan terbaru.
Bicaralah dengan pakar hari ini untuk mempelajari lebih lanjut.
